تشير خدمة المصلحة العامة إلى العمل المنجز أو المقدم بدون مقابل لفائدة قضية ما أو لصالح عامة الناس. بعض النفقات لأداء الخدمات المجانية هي معفاة من الضرائب ، ولكن العديد منها ليس كذلك.
على الرغم من أن معظم الناس يفكرون في الخدمات القانونية ، إلا أن الخدمات المجانية يمكن أن تكون أشياء أخرى أيضًا ، كما أن العديد من أنواع المهنيين الآخرين يتبرعون بخدماتهم مجانًا (محاسبون ، أطباء ، إلخ).
إن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تثير الكثير من الاهتمام فيما يتعلق بما يشكل الخدمات المهنية وتقدم ببساطة خدمة لا تعني أنها تمثل عملًا مجانيًا.
من المهم التمييز بين التبرع بالخدمات المهنية وببساطة التطوع بالوقت والعمل ، لأن ساعات العمل التطوعي ليست عامة معفاة من الضرائب. يمكنك معرفة المزيد حول كيفية تمييز مصلحة الضرائب الأمريكية بين الخدمات المجانية والخدمات التطوعية في ، هل خدمات برو برو هي نفس خدمات المتطوعين؟
خصومات ضريبية لخدمات Pro Bono
بالنسبة للجزء الأكبر ، لا يمكنك اقتطاع الرسوم التي عادة ما تتقاضاها مقابل خدماتك كخدمات مجانية ، ولكنك قد تكون قادرًا على الحصول على خصم مقابل بعض المصروفات المؤهلة على ضريبة الدخل الخاصة بك. على سبيل المثال ، إذا كنت تتقاضى 150 دولارًا في الساعة مقابل خدماتك ، فهذا لا يعني بالضرورة أنك تتبرع بساعتين من وقتك المهني بحيث يمكنك عندئذٍ أن تستدير وتخصم 300 دولار (لمدة ساعتين) من ضرائب الدخل.
تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية المعايير التالية لخصم نفقات الخدمة العامة:
IRS.gov: "على الرغم من أنه لا يمكنك خصم قيمة وقتك أو خدماتك ، يمكنك خصم النفقات التي تتحملها أثناء التبرع بخدماتك إلى مؤسسة مؤهلة."
الآن ، قد يبدو هذا واضحا ، لكنه ليس دائما بهذه البساطة.
على سبيل المثال ، إذا دفعت 500 موظف على وجه التحديد لعمل قالب موقع إلكتروني لمؤسسة خيرية ، ثم قدمت القالب إلى المؤسسة الخيرية مجاناً ، فقد تكبدت مصروفات ملموسة - مبلغ 500.00 دولار الذي دفعته للموظف والذي قد يكون معفى من الضرائب.
في معظم الحالات ، لا يمكنك المطالبة بخصم قيمة خدماتك الخاصة أو التكاليف بالساعة (الأجور التي دفعتها لنفسك) ، في الواقع قد يؤدي ذلك إلى إجراء مراجعة. لنفترض أنك مستشارة تسويق وتتبرع ب 50 ساعة لمؤسسة خيرية لمساعدتها في تسويقها.
وقتك المهني ليس معفى من الضرائب. ولكن دعنا نقول أيضا إن عليك السفر إلى المؤسسة الخيرية للاجتماع بهم - يمكن اعتبار المصروفات المتعلقة بالسفر معفاة من الضرائب لأنها كانت عبارة عن نفقات مباشرة مرتبطة بشكل خاص بالتبرع بخدماتك المهنية.
نفقات بون بونو التي يمكن خصمها من ضريبة الدخل
قبل إدراج أنواع النفقات التي قد تكون قادراً على اقتطاعها ، ضع في اعتبارك أن جميع الخصومات المجانية يجب أن تستوفي مؤهلين من مصلحة الضرائب:
- يجب تكبد المصروفات كمتطلب من أجل أداء الخدمة للمنظمة ؛ و
يجب أن تفيد الخدمات بشكل أساسي المؤسسات الخيرية وليس دافعي الضرائب (ولكن يمكن أن يستفيد كلاهما.)
أمثلة على النفقات التي قد تتمكن من اقتطاعها أو خصمها بشكل جزئي ، تشمل تكلفة الإمدادات اللازمة لتوفير أو أداء الخدمة التي أفادت المؤسسة الخيرية بشكل مباشر ؛ مصاريف السفر ؛ والنفقات المباشرة الأخرى.
لاتخاذ أي نوع من الخصومات الخيرية ، بما في ذلك الخصومات مقابل الخدمات المجانية ، يقع عليك العبء ، المانح ، لإثبات تبرع. من المهم حفظ جميع الإيصالات والحصول على إيصال من المؤسسة الخيرية. إذا لم تتمكن من إثبات جميع النفقات ، فيمكن لمصلحة الضرائب إنكار الخصم.
Pro Bono Expenses قد لا تستقطع
عادة ، لا يمكنك خصم تكلفة شراء المعدات. على سبيل المثال ، لا يمكنك اقتطاع عملية شراء جهاز كمبيوتر لإعداد نظام إدارة الجهات المانحة ما لم تقدم الكمبيوتر إلى المؤسسة الخيرية أيضًا. ولا يمكنك اقتطاع تكلفة آلة البريد للقيام بالبريد الجماعي بشكل أكثر كفاءة ، ولكن يمكنك خصم تكلفة البريد.
IRS Red Flags
سوف تنكر مصلحة الضرائب عادة الاستقطاعات التي يفيد فيها الفرد أو العمل بشكل جوهري أكثر من مؤسسة خيرية.
في معظم الحالات ، من أجل المطالبة بخصم النسبة المئوية (التبرعات الخيرية من أي نوع ليست قابلة للخصم بنسبة 100٪) ، قد تحتاج إلى المطالبة بدخل لقيمة الوظيفة ، حتى لو لم تحصل على أموال.
لا تحاول مطلقًا خصم القيمة النقدية لخدماتك مقابل رسوم مهنية أو رسوم خدمة دون التحدث إلى محاسب. في معظم الحالات ، لن تتمكن من إجراء أي خصم مقابل هذه الرسوم.