يعتبر نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) 1099 مستندًا رئيسيًا للإبلاغ الضريبي الفيدرالي. البنوك وشركات الوساطة وشركات صناديق الاستثمار المشترك هي من بين شركات الخدمات المالية التي تستخدم نموذج 1099 للإبلاغ عن الدخل الذي يتلقاها عملائها ، مثل أرباح الأسهم والفوائد. منذ السنة الضريبية 2011 ، يقوم نموذج 1099 أيضاً بالإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية للعملاء من مبيعات الأوراق المالية ، في الحالات التي يمكن فيها لشركة السمسرة تأكيد الأساس الضريبي (أي سعر الشراء المعدل).
في السنوات السابقة ، تم تضمين إجمالي عائدات المبيعات فقط.
وتصدر البنوك وشركات الصناديق المشتركة عادة نموذج 1099 للعملاء بحلول منتصف يناير ، لكن شركات الوساطة عادة ما تستغرق حتى منتصف فبراير الموعد النهائي المحدد لها بموجب القانون. ومع ذلك ، فإن هذا الموعد النهائي يعتبر خادعًا إلى حد كبير ، لأن شركات الوساطة ليست مطالبة بالتأكد من أن كل نموذج 1099 يصدره هو نهائي وصحيح تمامًا في هذا الوقت. بدلاً من ذلك ، من الشائع لشركات الوساطة أن تراجع نموذج العميل 1099 مرة واحدة أو أكثر في نفس موسم الضرائب ، حتى بعد 15 أبريل ، مما يتسبب في صعوبات لكل من العملاء ومحالو الضرائب في استكمال عوائد ضريبة الدخل الخاصة بهم.
عادة ما تدعي شركات الوساطة أن 1099 مراجعات تنتج عن عمليات تغذية البيانات المنقحة من جهات إصدار الأوراق المالية التي تقوم بالإبلاغ عنها ، أو من الصناديق المشتركة المحتفظ بها في حسابات الوساطة لعملائها. ومع ذلك ، وكما لوحظ أعلاه ، عادةً ما تصدر شركات صناديق الاستثمار المشتركة نموذج 1099 قبل شهر كامل ، ونادراً ما يتم إجراء أي تنقيحات ، على الرغم من الاحتفاظ بأوراق مالية من نفس الجهات المصدرة.
علاوة على ذلك ، لم يتم تنفيذ المطلب الجديد الذي تشير إليه شركات الوساطة في تحقيق أرباح رأس المال (والخسائر) في نموذج 1099 بشكل كامل. يجب الإبلاغ عن بيانات الأرباح والخسائر على جميع الأوراق المالية المشتراة من خلال نفس الشركة نظريًا في النموذج 1099 ، ولكن غالبًا لا يتم الإبلاغ عنها.
تمثل مشاكل شركات الوساطة في إصدار نماذج 1099 الصحيحة والنهائية في الوقت المناسب مثالاً على كيف أن المستشارين الماليين ومساعديهم لا يتحكمون في جميع العوامل التي تؤثر على رضا العملاء .
وبدلاً من ذلك ، فهي تعتمد بشكل كبير على جودة الخدمة التي تقدمها مجالات وظيفية أخرى في شركاتها ، مثل عمليات الوساطة أو تكنولوجيا المعلومات .