- المنظمة (مثل القسم أو وحدة الأعمال أو الإدارة)
- اقليم جوغرافي
- المنتج
- شريحة العميل
- عملاء معينون (سواء بالتجزئة أو المؤسساتية )
- المستشار المالي
في الوقت نفسه ، لا تعد المقاييس المالية ، مثل الإيرادات والنفقات والأرباح ، مصدر القلق الوحيد لنظم تقارير الإدارة. في الشركات الأفضل تشغيلًا ، يتم استخدامها أيضًا لتتبع مجموعة متنوعة من المتغيرات غير المالية التي تهم الإدارة ، مثل:
- موظف موظف
- العملاء والأسر و / أو الحسابات
- أصول العميل في الحجز
- صافي أموال جديدة مودعة أو سحبت من قبل العملاء
- الأداء الاستثماري لأصول العميل تحت الإدارة
المصممين ومستخدمي هذه الأنظمة
يميل المتحكمون وكبار المسؤولين الماليين (CFOs) إلى تكريس قدرا كبيرا من وقتهم لتصميم أنظمة إعداد التقارير الإدارية وتنفيذها وصيانتها وتعديلها ، بالإضافة إلى مراقبة وتحليل مخرجاتهم ، والتوصية بدورات عمل للإدارة تستند إلى مثل هذا التحليل. .
غالباً ما يكون موظفو تكنولوجيا المعلومات وإدارة العلوم شركاء رئيسيين مع المدراء الماليين والمحللين الماليين في تطوير وصيانة أنظمة التقارير الإدارية.
سطح المكتب في مقابل Mainframe
ومع ذلك ، ففي العديد من الحالات ، يتم إنشاء أنظمة إعداد التقارير الإدارية والحفاظ عليها بشكل صارم باستخدام الحوسبة المكتبية ، التي تم إنشاؤها في جداول بيانات Excel وتشغيلها على أجهزة الكمبيوتر الشخصية ، بدلاً من برمجتها في البيئات المركزية.
في الشركات الكبيرة والصغيرة على حد سواء ، عادةً ما تكون أسباب استخدام الحوسبة المكتبية (التي تتطلب في كثير من الأحيان كميات كبيرة من مدخلات البيانات اليدوية) ذات شقين.
أولاً ، تميل تكاليف التطوير والصيانة إلى أن تكون أقل بكثير من تطبيقات حاسب مركزي.
ثانيًا ، تسمح بيئة الحوسبة المكتبية بقدر أعظم من المرونة في تغيير الخوارزميات الحاسوبية وتنسيقات التقارير مقارنةً بالتطبيقات النموذجية المعتمدة على الكمبيوتر الرئيسي. هذا هو أحد الاعتبارات الحيوية في بيئات العمل الديناميكية حيث يكون هيكل الشركة وعروض المنتجات وعمليات الأعمال والأساليب التحليلية و / أو متطلبات إعداد التقارير في حالة تغير مستمر أو عندما تكون الإدارة عرضة لطرح أسئلة غير قياسية أو غير تقليدية من محلليها الماليين.
أتمتة مقابل العمليات اليدوية
ما يسمى نظم إدارة التقارير ، في كثير من الشركات ، في كثير من الأحيان تعتمد بشكل كبير على العمليات اليدوية ، وبعيدا عن كونها بالكامل (أو حتى في المقام الأول) الآلي؟ على سبيل المثال ، قد تكون العديد من التقارير التي تصل إلى مكاتب المديرين التنفيذيين عبارة عن جداول بيانات يتم تعبئتها يدويًا بالبيانات وتنسيقها بواسطة الموظفين. وبهذا المعنى ، غالباً ما تكون نظم إدارة التقارير ، بمعنى أكثر صرامة ، عمليات أكثر من أنظمة المعلومات لأن هذه العبارة مفهومة بشكل عام.
تطبيقات التقارير الإدارية
نظم التقارير الإدارية في كثير من الأحيان هي أدوات حاسمة لتقييم أداء المنظمات والمديرين ، وأحيانا من مستوى أدنى من الموظفين كذلك. يمكن أن تكون النتائج من المحددات الرئيسية للتعويض ، مثل إعداد تجمعات المكافآت. على سبيل المثال ، قد يكون رأس وموظفو وحدة الأعمال قد استبعدوا مكافآتهم من الأرباح التي يعزوها نظام إدارة التقارير إلى تلك الوحدة. وبالمثل بالنسبة لمدير المنتج ، إذا كانت الشركة لديها نظام قياس الربحية المنتج جيدًا. أيضا لمدير التسويق لتطوير وربحية شريحة عميل معين ، إذا تم قياس أداء هذا الجزء.
العقبات التي تحول دون تطوير نظم الإبلاغ الإداري
تتمثل المشكلة الشائعة في تطوير خطط إعداد التقارير الإدارية في أن البيانات اللازمة لاستكمال التقرير السنوي للشركة ، النموذج 10-ك ، النموذج 10-كيو ، العوائد الضريبية للشركات والتقارير إلى الهيئات التنظيمية (ضمن دوائر خارجية أخرى) ، قد لا تكون مفصلة بشكل كافٍ أو في شكل مناسب لإجراء أنواع من التحليلات (بعضها المذكورة أعلاه) قد تحتاج الإدارة إلى تقييم الشركة وخطوط أعمالها التأسيسية ، وتعديل اتجاهها الاستراتيجي.
يعد إعداد التقارير الإدارية مصطلحًا شاملاً لهذه الأنواع من التحليلات التي تستخدمها الإدارة داخليًا ، بدلاً من إبلاغ الكيانات الخارجية (مثل الجمهور المستثمر والسلطات الضريبية والهيئات التنظيمية).
القضايا التحليلية الرئيسية
غالبًا ما يواجه تطوير أنظمة إعداد التقارير الإدارية عقبات مرتبطة بالقضايا التحليلية الأساسية ، مثل:
- منهجيات تسعير التحويل الداخلي
- إسناد النفقات العامة للشركات إلى المنتجات الفردية أو العملاء
- تصنيف التغييرات في أصول العميل في التأثيرات المنفصلة للتغيرات في أسعار السوق (أي الأداء الاستثماري) وصافي الودائع والسحوبات
في معظم الحالات ، تكون هذه التحديات التحليلية قابلة للعلاج بأساليب متعددة ، كل منها له عيوب خاصة به ، وليس متفوقًا بشكل واضح في جميع المواقف.